建筑公司简易征收收到增值税专票应该如何做账，如何报税？

祝家那个妞 追问

2018-07-12 11:08

老师！带我的老会计说不用工程施工科目！直接进成本就行！这样的话会有什么后果？

宋生老师 解答

2018-07-12 11:12

你好！这么说吧，建筑工程本身就是属于工程施工会计，你直接入成本，就不属于建工企业应该用的会计制度了。

祝家那个妞 追问

2018-07-12 11:22

老师！意思是所有要成本都要先做工程施工再转入成本是吧？其他的不要求用工程施工转吧？

宋生老师 解答

2018-07-12 11:23

您好！是工地上的费用都要用这个。 
不过你一定不用，也不影响税。只是不规范而已

祝家那个妞 追问

2018-07-12 11:38

嗯嗯！明白了！老师我还想问个问题！就是今年一月份我们收到一张暖气费专票，金额：3359.46，进项税：369.54！因为是建筑公司简易征收！所以没有抵扣！当时只是做了单纯的收到专票也为进项转出，那么现在我可以做进项转出吗？ 
①收到发票 
借：管理费用                                    3359.46 
       应交税费-应交增值税（进项税）369.54 
    贷：应付账款                                    3729 
②发生需要转出时： 
借：管理费用                           369.54 
       贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）    369.54 
③月底进行结转时 
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）          369.54 
    贷：应交税费-未交增值税                       369.54 
 
 
这样对吗？

宋生老师 解答

2018-07-12 11:45

你好！可以的。可以这样

祝家那个妞 追问

2018-07-12 11:47

我一月份就做了第一步！现在在6月的账里加一步补充一月的那一张凭证行吗？

宋生老师 解答

2018-07-12 11:50

你好！你现在是要转出吗？

祝家那个妞 追问

2018-07-12 11:53

嗯嗯！转出 
话说应该是什么情况下需要转出呢？

宋生老师 解答

2018-07-12 11:56

你好！我不知道你啊。你为什么要转出呢？ 
不能抵扣就要转出了。

祝家那个妞 追问

2018-07-12 11:58

我也不清楚！就是老会计给我说的不能抵扣的话要转出什么的！额！

宋生老师 解答

2018-07-12 11:59

你好!那你问问他吧。一般是福利费这些就不能抵扣，所以转出的多

祝家那个妞 追问

2018-07-12 12:01

谢谢老师！你真好！

宋生老师 解答

2018-07-12 13:33

您好！不用客气的了。