老师，小规模纳税人如果要更正25年第四季度的个税，如何更正？线上可以更正吗？对已经缴纳的企业所得税有何影响？以及是不是需要更改年报，以及年度汇算报表？要改25年的账吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-02 22:27

您好，1. 更正方式：线上可更正，工资薪金个税在自然人电子税务局扣缴端，选择2025年10-12月所属期，点击更正申报，修改数据后报送。
2. 对企业所得税影响：工资总额变动影响企业所得税税前扣除金额；工资总额不变无影响。
3. 报表修改：工资总额变动需在2025年度企业所得税汇算清缴时按正确数据填报；工资总额不变无需修改。
4. 账务修改：工资总额有误需调整2025年账务；仅个税计算错误、工资总额不变无需修改。
5. 补缴个税分录：借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款
6. 收到退税分录：借：银行存款 贷：应付职工薪酬—工资

H????R 追问

2026-04-02 22:32

如果更正时需要增加人员，线上可以办理吗？

H????R 追问

2026-04-02 22:37

如果更正需要增加人员，线上可以办理吗？还是只能线下，人员增加，会导致企业所得税减少，对已经缴纳的企业所得税，在汇算清缴时，如果处理？需要调减吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-02 22:39

新增人员只能线下
汇缴前，直接调减应纳税所得额
已缴税款，汇算时 多退少补