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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-03-31 11:39

您好，一、销售与成本业务：对。
二、暂估成本业务：原处理（暂估和冲销分录）不对，需按不含税口径修正。

修正后分录（含税100元、税率13%）：
暂估入账：
借：主营业务成本 88.50
贷：应付账款-应付核算-暂估 88.50

冲销暂估：
借：主营业务成本 -88.50
贷：应付账款-应付核算-暂估 -88.50

收到发票入账：
借：主营业务成本 88.50 应交税费-应交增值税（进项税额）11.50
贷：应付账款/银行存款 100

不含税暂估金额=100/1.13=88.50，进项税额=100-88.50=11.50

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