老师你好！一般纳税人公司上个月开的发票作废重新开，怎么处理？账务怎么处理？

董孝彬老师 解答

2026-03-30 19:38

您好，税务处理：
上月已申报的，本月开具红字发票冲销，再重开正确蓝字发票，申报时在增值税申报表中填列红字金额进行抵减。

账务处理：
先红字冲销原凭证，再蓝字登记新凭证。
1.冲销原收入：
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税-销项税额（红字）
2.确认新收入：
借：应收账款
贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额

A.柒。 追问

2026-03-30 19:42

老师你好，小规模开票劳务现在是开一个点还是三个点？可以开一个点吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-30 19:53

您好，是的，可以1%可以3%（不享受优惠）