个体工商户，每个季度减免多少，优惠政策是怎么样的，没有进项发票可以不，一般交增值税税是怎么计算的，跟小规模有啥区别

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-30 16:57

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-30 17:01

您好，1.季度减免优惠：季度销售额30万元以下（开具普票）免征增值税；超过30万元或开具专票，适用3%征收率的应税收入减按1%征收。（政策文号：财政部税务总局公告2023年第19号）
2.没有进项发票：可以计算缴纳增值税，但查账征收户无成本票据会导致利润虚高，个人所得税税负增加。
3.增值税计算：季度销售额超过30万元时，应纳税额=适用3%征收率的销售额÷1.03×1%+适用其他税率的销售额×适用税率。
4.跟小规模区别：个体工商户是经营主体身份，小规模纳税人是增值税纳税身份，个体户交经营所得个人所得税不交企业所得税，小规模纳税人仅指增值税计算方式。
5.缴纳税款分录：
借：应交税费—应交增值税 100
贷：银行存款 100