老师，个体工商户查账征收，增值税和个人经营所得个税有什么优惠政策？

朴老师

职称：会计师

2026-01-22 18:07

一、增值税优惠（仅限小规模纳税人）
月销≤10 万 / 季销≤30 万，开普票免征增值税；开专票按 1% 缴税。
3% 征收率的应税收入，减按 1% 计税。
六税两费减半征收。
二、个人经营所得个税优惠
年应纳税所得额≤200 万元部分，减半征收个税，按 5%-35% 超额累进税率计算。
每年可扣 6 万基本减除费用、社保公积金个人部分及专项附加扣除。
特定群体可叠加额外减免。
三、注意事项
查账征收需账证健全，优惠申报时直接填报，无需额外备案。

骆旭燕追问

2026-01-22 18:08

年应纳税所得额≤200 万元部分，季度呢？都是按季申报

朴老师解答

2026-01-22 18:09

年应纳税所得额≤200 万元减半政策，按季申报时按累计数预估预缴，年度汇算按全年实际所得算减免，多退少补。
季度申报要点
季度预缴按累计应纳税所得额（截至本季度的累计收入减累计成本费用等）套用政策，按 5%-35% 超额累进税率算税，再对≤200 万部分减半。
计算公式：本期应补退税额 = 累计减免后应纳税额 - 累计已预缴税额。
申报时填 A 表，系统多自动预填减免，无需额外备案。
年度汇算（次年 3 月 31 日前）按全年实际所得重新算减免，调整预缴差异

骆旭燕追问

2026-01-22 18:12

老师，方便发下5%-35% 超额累进税率表吗

朴老师解答

2026-01-22 18:15

同学你好
是这个的哦