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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-03-30 16:43

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-30 16:52

您好，1.补记收入及增值税：借：银行存款/应收账款353500，贷：以前年度损益调整350000，贷：应交税费-应交增值税3500（350000×1%=3500）。
2.补提附加税：借：以前年度损益调整420（3500×12%=420），贷：应交税费-城建税245，贷：应交税费-教育费附加105，贷：应交税费-地方教育附加70。
3.补提水利基金：借：以前年度损益调整210（350000×0.06%=210），贷：应交税费-水利基金210。
4.补提企业所得税：借：以前年度损益调整20000（80000×25%=20000），贷：应交税费-企业所得税20000。
5.缴纳税费及滞纳金：借：应交税费-应交增值税3500，借：应交税费-城建税245，借：应交税费-教育费附加105，借：应交税费-地方教育附加70，借：应交税费-水利基金210，借：应交税费-企业所得税20000，借：营业外支出-税收滞纳金530，贷：银行存款24660（3500+245+105+70+210+20000+530=24660）。
6.结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整329370（350000-420-210-20000=329370），贷：利润分配-未分配利润329370。

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水利基金的，可以借银行存款贷营业外收入
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您好 水利建设基金也减免的 可以参照2016 12号文件
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你好；     销售不动产 也不会走营业外收入； 你们没有资产处置损益科目 是吗？    
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