去年的财务费用手续费已入账，第二年财务费用发票才到，发票与财务费用的金额不一致，差额要怎么做账？并且去年已结账，账务要怎么处理？这是两个问题

董孝彬老师 解答

2026-03-29 21:06

您好，一、差额怎么做账
执行企业会计准则：
1.发票金额大于入账金额：
借：以前年度损益调整 差额
贷：银行存款 差额
借：应交税费—应交企业所得税 差额×0.25
贷：以前年度损益调整 差额×0.25
借：利润分配—未分配利润 差额×0.75
贷：以前年度损益调整 差额×0.75

2.发票金额小于入账金额：
借：银行存款 差额
贷：以前年度损益调整 差额
借：以前年度损益调整 差额×0.25
贷：应交税费—应交企业所得税 差额×0.25
借：以前年度损益调整 差额×0.75
贷：利润分配—未分配利润 差额×0.75

执行小企业会计准则：
1.发票金额大于入账金额：
借：利润分配—未分配利润 差额
贷：银行存款 差额

2.发票金额小于入账金额：
借：银行存款 差额
贷：利润分配—未分配利润 差额

二、去年已结账账务怎么处理
不反结账修改上年账簿与报表，在本年编制上述调整分录，差额不计入本年损益，通过结转分录影响本年期末未分配利润。

甜美的金鱼 追问

2026-03-29 21:32

那我的银行存款就对不上了啊！

董孝彬老师 解答

2026-03-29 21:42

您好，没付款不能用银行存款，要不肯定是对不上的

甜美的金鱼 追问

2026-03-29 21:56

我银行存款的手续费都是每个月银行直接扣的，年底我们在找银行开发票，结果是发票金额与扣款金额对不上，所以不知道怎么做账

董孝彬老师 解答

2026-03-29 22:05

扣款已实际发生，银行存款没错，差额只调费用，不动银行存款
贷方用  其他应付款-银行，不碰银行，账就平了

甜美的金鱼 追问

2026-03-29 22:53

那这个分录具体应该怎么写呢？

甜美的金鱼 追问

2026-03-29 22:53

那这个分录具体应该怎么写呢？