销项税额：223452.26元，进项税额：4908.61元，项目地预缴增值税：23952.5元 1、本月计提增值税取敉方法是：销-进＝223452.26-4908.61＝218543.65 2、还是按，销-进-项目地预缴：223452.26-4908.61-23952.5＝194591.15 是选第一种？还是选第二种？

00 追问

2026-03-29 14:59

感觉不对吧

暖暖老师 解答

2026-03-29 15:04

预交的可以抵减的这个

00 追问

2026-03-29 15:05

1、预缴增值税：23952.5元，分录
借：应交增费-预缴增值税 23952.5
贷：银行存款23952.5
月未结转预缴增值税分录：借：应交税费-未增值税23952.5
            贷：应交税费-预缴增值税23952.5
2、本月计提增值税
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税194591.15（销-进-预缴）

应交税费-未交增值税的贷方金额：194591.15元，借方金额：23952.5元。

借贷相抵后，应交税费-未交增值税的结余金额＝19459115-23952.5＝170638.65元
这样做是对的吗？

暖暖老师 解答

2026-03-29 15:06

是的这里是是对的分录

00 追问

2026-03-29 15:09

不对，是销-进来取数计提增值税

暖暖老师 解答

2026-03-29 15:10

这个预交最后可以抵减是对的

00 追问

2026-03-29 15:12

我问的是，计提增值税如何取数？不是问申报的数据，请老师说清楚

暖暖老师 解答

2026-03-29 15:14

计提的销项税-进项-预交

00 追问

2026-03-29 15:31

我是分开结转的
我明白老师的意思了，计提增值税：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（销-进＝218543.65）218543.65
                贷：应交税费-未交增值税194591.15（销-进-预缴）
                贷：应交税费-预缴增值税23952.5
我在预缴时应结转了预缴税金。所以，在计提时，应用销-进，应提应接销-进来计提增值税，我这样做应该没有错吧。

暖暖老师 解答

2026-03-29 15:33

是的你的理解是正确的