请教老师：本月公司涨薪，税务发来补缴去年7月至今年二月的社保。我的问题是：汇算清缴的相关数据是否有必要更改？因为补缴的费用是本月完成的，货币资金余额和未分配利润相应都发生变化。如果在汇算清缴上加上去年7~12月补缴的社保，那么去年的利润就会相应减少。而明年作汇算清缴时，由于费用是本月扣除的，明年的汇算清缴中的利润又会重复减少。这种情况怎么处理，谢谢

董孝彬老师 解答

2026-03-29 14:53

您好，1. 需更正2024年度汇算清缴，补缴2024年7-12月单位社保追补至2024年扣除；2025年1-2月社保在2025年汇缴正常扣除，不追溯、不重复扣。
2. 政策文号：国家税务总局公告2012年第15号第六条
3. 借：以前年度损益调整
贷：应付职工薪酬-社会保险费
借：应付职工薪酬-社会保险费 其他应付款-代扣个人社保
贷：银行存款
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4. 汇算清缴处理
2024年汇缴：追补扣除7-12月社保，调减应纳税所得额
2025年汇缴：正常扣除1-2月社保，不调整
2026年汇缴：不涉及该笔补缴费用，不做调增

jacky(189) 追问

2026-03-29 14:57

不是2024年的汇算清缴，是2025年的。补缴的是2025年7~12月的社保

董孝彬老师 解答

2026-03-29 15:02

您好，补缴属25年7-12月社保，直接在2025年度汇缴扣除，不更正往年，不重复扣

jacky(189) 追问

2026-03-29 15:13

补缴25年7~12月社保，扣费发生在2026年3月，那么一季报会体现在货币资金和未分配利润栏。如果我在做2025年汇算清缴时把补缴的社保加上，那么2025的利润总额会减少。而我在明年做2026汇算清缴时又会把这个月补缴的费用算到今年的利润里，等于重复了2025年7月～12月的社保。你明白我意思吗？我等于重复二次计算了2025年7月～12月的费用。

董孝彬老师 解答

2026-03-29 15:19

您好，您的理解是对的，
在26年汇缴时，将这笔费用 纳税调增，避免重复扣除

jacky(189) 追问

2026-03-29 15:25

谢谢，请教这个调增需要作会计分录吗？可以手工调增吗？谢谢

董孝彬老师 解答

2026-03-29 15:27

没有分录的，调表不调账，账没错，只是税会差异，申报表上增增就行

jacky(189) 追问

2026-03-29 15:37

我个人理解是在做26年汇算清缴时在A105050表的
各类基本社会保障性缴款—纳税调整金额除填写调增数额，是否正确谢谢

董孝彬老师 解答

2026-03-29 15:38

您好，是的，就是这么理解的哦