客户曾经在我们一个1688店铺下了45万块钱的单子，这是很久以前的事了。客户现在想要发票，但是我们这个线上的店铺对应的是一般纳税人是13个点的， 客户不愿意补税点，所以说老板让我们从这个执照对应的账户里把钱退给客户之后，客户重新给我们小规模店铺下单。但是这次的下单呢，不对应任何的发货行为了。之后呢，再用小规模的店铺来开票给他。这样的话，是否算虚开发票呢。合同流、资金流、发票流都能保持一致，关键是物流是不存在的呀。 这样的话，是否有刑事责任呢？刑事责任有多大呢？涉及到45万呢。

董孝彬老师 解答

2026-03-28 16:36

对吗？算虚开发票。因无真实货物交易，属“为他人开具与实际经营业务情况不符的发票”。
无刑事责任。依据《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）第十一条，虚开增值税专用发票罪的入罪标准为虚开税款数额10万元以上。本案若开专票，税款计算列式：450000÷(1+3%)×3%=13106.67元，未达10万元立案标准；若开普票，该解释第十三条规定的入罪标准为虚开金额40万元以上，虽金额达标，但需情节严重才追究刑责，且该金额远低于“情节特别严重”标准。
行政责任面临罚款。依据《发票管理办法》第三十五条，违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得，可并处5万元以上50万元以下罚款。