老师，我们是外贸企业，做出口收入的时候用的是出口当月1日的工作日的汇率，到收汇的时候用的也是这个汇率，到月末再做调汇。那么到下个月支付上月出口的应付账款国际运费的时候也用这个汇率，这样做对吗？到出口下个月结汇的时候也做了汇兑损益，月末又做调汇，怎么感觉有乱乱的，又说不上来。我们主管叫我出口收入用当月的第一个工作日的汇率，收汇也用这个汇率，结汇不管汇率，月末也不用调汇，但是我月末做调汇了。完了下个月支付应付账款国际运费的时候我也用了出口收入的汇率，这样做是不是不对？如果用的是支付当月的汇率做汇兑损益，是不是跟收汇的时候不做汇兑损益使用汇率规则不统一了啊？老师帮我看看要怎么做才是对的？

董孝彬老师 解答

2026-03-28 15:48

您好，支付国际运费用出口当月汇率不对，应按运费发生当月1日汇率；收汇用出口当月汇率、结汇不做汇兑、月末不调汇不符合准则；支付用当月汇率、收汇按准则处理，汇率规则可统一不冲突。
统一正确做法为：出口收入用出口当月1日汇率，收汇、结汇、支付运费按当日实际汇率且差额计入汇兑损益，月末不再对外币项目调汇。

出口确认收入（当月1日汇率7.20）借应收账款-外币户720000贷主营业务收入-出口收入720000；收汇（当日汇率7.15）借银行存款-外币户715000借财务费用-汇兑损益5000贷应收账款-外币户720000；结汇（银行买入价7.10）借银行存款-人民币户710000借财务费用-汇兑损益5000贷银行存款-外币户715000；计提运费（运费当月1日汇率7.20）借主营业务成本144000贷应付账款-外币户144000；支付运费（支付当日汇率7.18）借应付账款-外币户144000贷银行存款-外币户143600贷财务费用-汇兑损益400；月末因收汇支付已完成无需调汇。

远方 追问

2026-03-28 15:53

每个老师的回答都不太一样，我们主管是说让我一直用当月1日汇率，收汇也是，月末也不做调汇我都不知道怎么做了

董孝彬老师 解答

2026-03-28 15:55

听主管的，平时全部用当月1日汇率，收汇支付不确认损益，到月末一次性调汇，

远方 追问

2026-03-28 15:57

他说月末也不做调汇，那月末做调汇了，下个月支付应收账款的时候也是按支付当月的汇率吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-28 15:59

月末不汇总损益，那您听主管的，不调，
下月支付，按当月1日汇率，不按支付日汇率