我是一个门业加工厂，专门做门的，我在这个月从个体变为了一般纳税人，我该怎么建账，期初的原材料和机器设备怎么建账

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-26 22:47

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-26 22:51

您好，1. 启用新账套，执行小企业会计准则，本月1日建账。
2. 原材料、机器设备均按含税价确认期初数。
3. 原材料含税价113000，期初分录：
借：原材料 113000
贷：实收资本 113000
4. 机器设备原值318000，累计折旧63600，净值254400，期初分录：
借：固定资产 318000
贷：累计折旧 63600
贷：实收资本 254400
5. 本月起正常计提折旧，不补提往期折旧。
6. 检查资产=负债+所有者权益，完成期初建账。