银行存款余额调节表怎么做？汇算清缴补税退税怎么做账？盘盈盘亏怎么做账

小菲老师 解答

2026-03-26 11:30

汇算清缴补税退税怎么做账？ 
 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费 
借：应交税费 
贷：银行存款

海洋 追问

2026-03-26 12:17

盘盈盘亏了？

小菲老师 解答

2026-03-26 12:20

同学，你好 
库存商品盘盈（实际多于账面） 
1. 批准前：调整账实差异 
借：库存商品 
  贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
 
说明：盘点发现多出商品，先计入过渡科目“待处理财产损溢”。 
 
2. 批准后：冲减管理费用（常见情况） 
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
  借：管理费用 负数 
若为非常规原因（如供应商多发货且无需退回），经批准可计入“营业外收入” 。 
 
 
 
二、库存商品盘亏（实际少于账面） 
1. 批准前：挂账待查 
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
  贷：库存商品 
     应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如适用） 
 
说明：若因管理不善造成霉烂变质，需作进项税额转出；自然灾害等非正常损失不转出 。 
 
2. 批准后：根据原因分别处理 
属于计量误差或定额内损耗（正常损失） 
借：管理费用 
  贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
 
属于管理不善导致丢失、变质 
借：管理费用 
   应交税费——应交增值税（进项税额转出） 
  贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
 
属于自然灾害等非常损失 
借：营业外支出——非常损失 
  贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
 
应收责任人或保险公司赔偿? 
借：其他应收款 
  贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 
 
实务中，若多种原因并存，可合并分录： 
借：管理费用（部分损失） 
   营业外支出（非常损失） 
   其他应收款（赔偿款） 
  贷：待处理财产损溢

海洋 追问

2026-03-26 13:18

汇算清缴，工商年报，年检怎么操作

小菲老师 解答

2026-03-26 13:21

企业汇算清缴 
登录系统 
进入所在地电子税务局，如国家税务总局厦门市电子税务局，选择“企业所得税申报”模块  
 
 
填报基础信息表 
 
填写资产总额（按季度平均值，单位：万元） 
确认企业类型、行业、股东信息等 
 
 
选择并填写主表与附表 
 
系统自动推送适用表单 
小型微利企业可简化填报，部分附表免填 
主表数据需与附表联动，确保勾稽关系正确 
 
 
导入财务报表数据 
若已报送年度财报，可一键导入营业收入、成本等数据，减少手工录入错误  
 
。 
 
提交申报与缴税/退税 
 
确认应补或应退税额 
可在线缴款或申请退税，系统支持智能退税识别

小菲老师 解答

2026-03-26 13:21

工商年报 
国家企业信用信息公示系统 —— 点击“企业信息填报”进入年报入口 
 
依次填写以下信息： 
 
企业基本信息（名称、地址、联系方式等） 
股东及出资情况 
对外投资与担保 
资产状况（资产总额、负债、利润、纳税总额等，单位：万元） 
社保信息（参保人数、缴费基数） 
党建信息（如有党员） 
特种设备信息（如涉及）

海洋 追问

2026-03-26 22:46

财务核算？成本核算怎么操作？

小菲老师 解答

2026-03-27 06:18

财务核算

核心：按会计准则记账、算账、报账

1. 建账：设置会计科目、账簿（总账/明细账/日记账）

2. 审核原始凭证：发票、单据、合同、银行回单

3. 填制记账凭证：按借贷记账法做分录

4. 登记账簿：凭证→明细账→总账

5. 期末处理：计提折旧/摊销、结转损益、对账、结账

6. 出报表：资产负债表、利润表、现金流量表

小菲老师 解答

2026-03-27 06:19

成本核算

1. 确定成本对象

• 产品、订单、项目、部门、生产线等

2. 归集成本

（1）直接成本

• 直接材料：原材料、辅料、包装物

• 直接人工：生产工人工资、社保、福利费

（2）间接成本（制造费用）

• 车间水电费、设备折旧、修理费、车间管理人员工资、机物料消耗等

3. 分配间接费用

常用方法：

• 按工时分配

• 按产量分配

• 按机器工时分配

• 按材料成本分配

公式：

• 制造费用分配率 = 本期制造费用总额 ÷ 分配标准总和

• 某产品应负担制造费用 = 该产品分配标准 × 分配率

4. 计算完工产品成本

1. 期初在产品成本 + 本期生产成本 = 完工产品成本 + 期末在产品成本

2. 常用方法：

◦ 约当产量法

◦ 定额成本法

◦ 不计算在产品成本法（期末在产品很少时）

5. 计算单位成本与销售成本

• 单位产品成本 = 完工产品总成本 ÷ 完工数量

• 本期销售成本 = 本期销量 × 单位成本（或用加权平均/先进先出）

海洋 追问

2026-03-27 10:51

成本核算会计分录是什么

小菲老师 解答

2026-03-27 10:53

借：生产成本 
贷：原材料 
 
借：生产成本—制造费用     
贷：制造费用