老师，请问建筑业某个固定资产跨年（去年）累计折旧多计提了，今年对去年的汇算清缴、企业所得税年报申报还没有到期，能否在现在的当月直接做红冲之前凭证的账务处理，即：借 管理费用负数 贷 累计折旧负数？

小叶子10325279 追问

2026-03-26 10:25

老师，我的财务软件上没有“以前年度损益调整 ” 这个科目，我又不能新增这个科目（因为我的财务软件还没有开通会员，只有会员才能新增一级科目),那要怎么做分录调整呢？

家权老师 解答

2026-03-26 10:26

直接体现在利润分配-未分配利润科目就行

小叶子10325279 追问

2026-03-26 10:35

是否直接做  借：累计折旧，贷：利润分配-未分配利润？做完分录调整后，要对哪些报表、哪几项数据进行修改？

家权老师 解答

2026-03-26 10:37

 直接修改上年的资产负债表期末数，后边2个项目
借：累计折旧，贷：利润分配-未分配利润

利润表就是管理费用

小叶子10325279 追问

2026-03-26 10:41

是修改去年年末12月的资产负债表期末数后边2个项目和去年12月的利润表 管理费用就行了，是吗？不用修改到之前某些月份吧？

家权老师 解答

2026-03-26 10:44

是的，就是你那样的思路

小叶子10325279 追问

2026-03-26 10:58

好的，谢谢老师

家权老师 解答

2026-03-26 10:59

不客气，祝你工作顺利，感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。

小叶子10325279 追问

2026-03-26 14:42

老师，针对上面的问题，我还有个疑问：我公司是按小企业会计准则来做账申报的，跨年多计提了累计折旧，现在做账务调整的话，不能直接做分录：借 管理费用负数  ，贷：累计折旧负数吗？我听说按小企业会计准则的话是可以这样做的，想跟老师您再确认一下能否这样做。

家权老师 解答

2026-03-26 14:48

不行的，要按我的思路调账哈

小叶子10325279 追问

2026-03-26 15:14

好的，谢谢老师！