老师好，老师，一般纳税人我前面开了一张发票出去，也交了增值税后面又红冲了，那么缴纳的增值税可不可以申请抵减后面需要缴纳的税款呢

董孝彬老师 解答

2026-03-25 12:43

您好，可以。红冲发票产生的负数销项税额，会直接冲减当期的销项税额。若当期销项税额不足冲减，未冲减完的负数余额会结转至下期，继续抵减下期的销项税额，直到抵减完毕为止。它始终在“销项税额”栏目中抵减，不会转为“进项留抵税额”。

假设本月正常销项税额为5000元，红冲税额为1300元，进项税额为2000元，计算逻辑如下：
本期实际销项税额=5000-1300=3700元
本期应纳税额=3700-2000=1700元

红冲时的会计分录如下：
借：应收账款 -11300
贷：主营业务收入 -10000，应交税费—应交增值税（销项税额） -13

璀璨的明天 追问

2026-03-25 12:48

老师，也就是说，我当时开出去销项税额29000，我没有进行税额抵扣的发票，我向税务局缴纳了29000块钱的税费，下个月我把开出去的这张税额的发票红冲了以后，我缴纳的这个29000块钱，可以用作以后开出去的发票抵减需要缴纳的税款

董孝彬老师 解答

2026-03-25 12:49

您好，是的，是这么理解的