#老师#，我们是制造业，大多是来料加工，也有部分订单是自己买料，缺迸项票，老板问咋弄，有啥税务筹划

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-24 21:06

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-24 21:11

您好，咱们制造业缺进项票很常见，尤其咱又有来料加工又自己买料，按下面这几步合法处理最稳妥：
1. 先把业务分开算
来料加工只收加工费，本来就没多少材料进项，正常交税就行，别和自购料混在一起，混了税负会虚高。

2. 自购料没票，从源头解决
长期拿货的小厂、散户，让他们去税务局代开发票，哪怕咱们承担一点税点，也比没票多交增值税+所得税划算得多。
500块以下零星采购，写好收据（姓名+身份证号+用途），可以不用发票也能抵成本。

3. 能开票的费用全部收齐
水电、运费、维修、加油、设备、差旅这些票都要拿齐，抵不了增值税也能少交企业所得税。

4. 用好小微企业优惠
符合小微条件的，所得税税负很低，就算成本票少一点，整体也能省不少税。

5. 废料、边角料规范入账
该开票开票、该交税交税，账做干净，整体更安全，也避免后期被查罚款。

6. 绝对不能买票、虚开发票、找第三方代开，一查就是补税+罚款，严重还要担责任。

来料加工不用硬凑进项；自购料尽量要票或代开；费用票补齐、用好优惠、账做规范，就是最实在的筹划。