老师你好，我想问一下，之前的会计把一笔账记错了，后期那张发票又作废了，但是没有更正之前的分录，像这种情况该如何调整呢？之前的分录是:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费_销项税额

伊可儿 追问

2026-03-23 09:36

那就是做一张红字凭证把原来的分录冲减了，再把收入结转到以前年度损益调整，对吗？那么销项税额该怎样处理呢

暖暖老师 解答

2026-03-23 09:36

只充了就可以了这个

伊可儿 追问

2026-03-23 09:40

没太明白，能写个分录参考一下吗

暖暖老师 解答

2026-03-23 09:41

你不是负数冲了销项税就可以啦

伊可儿 追问

2026-03-23 09:43

不对，这个是以前年度的，如果只冲销原来的分录会影响现在的收入和销项税额

暖暖老师 解答

2026-03-23 09:43

那没办法，以前他没做账这

伊可儿 追问

2026-03-23 09:47

做了，当时她只做了收入的一笔分录，但是作废的发票是不做账的，相当于多做了一笔收入，该怎么处理

暖暖老师 解答

2026-03-23 09:48

那你反结账回去，把分录冲了最好这个

伊可儿 追问

2026-03-23 09:53

都是3年前的账了，时间太久，一改就会全部乱了

暖暖老师 解答

2026-03-23 09:54

借以前年度损益调整
应交税费应交增值税销项税
贷应收账款

伊可儿 追问

2026-03-23 10:29

我们这个账套里面不允许适用小企业会计准则的用户添加以前年度损益科目，我就用未分配利润来调整了。借：应收账款，贷：主利润分配-未分配利润，应交税费，这个做红字，然后把增值税结转，借：利润分配-未分配利润，贷：应交税费-销项税额，这笔分录是蓝字，这样做正确吗

暖暖老师 解答

2026-03-23 10:30

你的会计分录是对的

伊可儿 追问

2026-03-23 10:31

好的，谢谢

暖暖老师 解答

2026-03-23 10:32

不客气，祝你工作顺利