老师，年审报告财务报表下面3个签字的人，法人代表，主管会计工作的公司负责人，会计机构负责人这三个人；法人代表和主管会计工作的公司负责人能是同一个人签字吗？还是主管会计工作的公司负责人和公司会计机构负责人可以是同一个人签字呢？

阿宝 追问

2026-03-23 08:46

我们这个公司电子税务局里备案的法定代表人和财务负责人都是法人A，那我就让法人代表和主管会计工作的公司负责人两个地方都让法人A签字应该可以吧

暖暖老师 解答

2026-03-23 08:47

是的，你说的是正确的这个

阿宝 追问

2026-03-23 09:42

老师，正常比如说2025年有盈利280万，之前亏损150万，正常的流程是不是，280-150弥补亏损=130万，130缴税所得税130*5%=6.5万所得税；6.5万先计提10%的盈余公积金（法定的，不提任意）6500；最后是剩下可供股东分配的未分配利润是6.5-0.65=5.85；
比如股东本年拿出3万分配利润：
借：利润分配-未分配利润3万 贷：应付股利-A股东 
 借：应股利-A股东    贷：银行存款
这流程是对的吧，计提营业公积和分配利润都要等到汇算清缴以后（比如26年5月份做汇算）再操作对吧？

暖暖老师 解答

2026-03-23 09:43

是的你说的是正确的

阿宝 追问

2026-03-23 10:07

这个6.5万这个数是不是就按年度汇算清缴表上23行应纳税所得额-28行应纳税额最后的那个税呢

暖暖老师 解答

2026-03-23 10:08

是的，这个系统是自动计算的呀

阿宝 追问

2026-03-23 10:11

我刚才看了一下我们之前有盈利年度的申报表我算了已经最后交完税的净利润乘以10%最后计提的盈余公积的数和当时那个会计计提的盈余公积的数没对上，这个情况一般会是什么原因引起的呢，我查了一下当年计提凭证后面的资料就写了净利润是多少-所得税，最后计提数，我看了一下计提的所得税跟汇算清缴表上是一样的，但是那个应纳税所得额不一样。

暖暖老师 解答

2026-03-23 10:13

这个不会死纳税调整引起来的啊

阿宝 追问

2026-03-23 10:28

啥，纳税调整不应该是应纳税所得之前就应该已经调了，招待，福利，职工经费这些都调了

暖暖老师 解答

2026-03-23 10:29

那这样我们很难说是哪一个原因导致得

阿宝 追问

2026-03-23 10:36

就是正常情况下就应该按上面说的计算利润，计提盈余公积和分配利润对吧？我也没拿走之前的资料，那就先不管了

暖暖老师 解答

2026-03-23 10:36

是的这样就可以的啦