老师，电商企业，因为漏了一个平台收入，进行了更正补税，但是当时只抵扣了小部分进项，还有一部分进项没抵的，总共更正了去年第四季度，现在已经马上4月了，那更正完可以欠税，等3月所属期把之前的抵扣要形成留底用留底抵欠政策使用点之前未勾选完的进项嘛？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-21 17:36

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-21 17:42

您好，可以操作，但不能等系统自动，必须主动发起申请。
流程：
   第一步（立刻做）：在电子税务局勾选确认之前未抵扣的进项发票，无需等到4月征期，现在即可操作，以便尽快生成留抵税额。
   第二步（申报后）：完成3月所属期增值税申报，确保报表中形成“期末留抵税额”。
   第三步（关键动作）：申报完成后，立即在电子税务局“税收减免”或“综合申报”模块中，主动发起“增值税留抵税额抵减欠税”申请。切勿等待系统自动匹配，跨年度欠税通常不会自动抵减。
   第四步（收尾）：申请审批通过后，欠税本金被抵减，滞纳金停止计算；剩余未抵减的滞纳金需现金缴纳。

风险有若不主动申请，系统将默认欠税挂账，滞纳金会按日万分之五持续累积，直到实际入库日。
假设抵减欠税本金10000元
借：应交税费——应交增值税（进项税额）10000
贷：应交税费——未交增值税10000