现在还可以注册那种核定征收的个体工商户吗？

哆啦 追问

2026-03-21 13:09

去年员工出差的高铁票。没有抵扣进项税。现在怎么把它调回来，抵扣进项税？老师

暖暖老师 解答

2026-03-21 13:42

可以的，去年做的损益吗？

哆啦 追问

2026-03-21 13:58

嗯。对的是的，具体的账务处理怎么做？

暖暖老师 解答

2026-03-21 14:01

借应交税费进项税额
借以前年度损益调整  红字

哆啦 追问

2026-03-21 14:13

汇算清缴的时候需要纳税调增，对吗。

暖暖老师 解答

2026-03-21 14:19

是的你说的这个是对的

哆啦 追问

2026-03-21 14:23

然补缴的这个企业所得税，也要调以前年度损益调整？

暖暖老师 解答

2026-03-21 14:25

补交企业所得税不需要

哆啦 追问

2026-03-21 15:11

怎么不需要？补缴的企业所得税影响以前年度损益

暖暖老师 解答

2026-03-21 15:12

影响，你需要更正申报的去才可以影响的，更正损益那个，所得税自动计算

哆啦 追问

2026-03-21 21:30

2025年的高铁票合计5000元，价税合计入了差旅费，2026年度调账：
借：应交税费-应交进项税    575.22
   贷：以前年度损益调整             575.22
2025年度的企业 所得税汇算清缴 调增575.22
   借：以前年度损益调整            575.22*5%=28.76   （小型微利企业）
      贷：应交税费-所得税             575.22*5%=28.76

暖暖老师 解答

2026-03-21 21:34

你的计算过程是对的

哆啦 追问

2026-03-21 21:37

影响，你需要更正申报的去才可以影响的，更正损益那个，所得税自动计算，什么意思啊，老师

暖暖老师 解答

2026-03-21 21:38

我的意思你去更正申报也需要，你更正了表，这个主表会自己计算所得税