老师你好!我们一般纳税人买的汽车56万含税(做进项税额转出了，因为我们的销售项目是软件开发享受免征增值税)按税法规定减去残值后，我们按4年平均折旧，已经折旧2年，现在净值29万，这个车抵债给老板的话，公司要给老板开增值税发票吗？还是要到二手车市场上给老板开个发票呢？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-20 18:51

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-20 18:57

您好，公司必须给老板开具增值税普通发票，不能只去二手车市场开票。因购车时进项已转出，属不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售时适用简易计税，按3%征收率减按2%缴纳增值税。实际操作需在税务系统开具3%征收率的发票，申报时填写减征额，最终税负为2%。
假设抵债作价29万元：
不含税销售额=290000/1.03=281553.4元
票面税额=281553.4*0.03=8446.6元
实际应纳税额=281553.4*0.02=5631.07元
减征税额=8446.6-5631.07=2815.53元
会计分录如下：
借固定资产清理290000借累计折旧270000，贷固定资产560000
借其他应付款290000，贷固定资产清理281553.4贷应交税费简易计税8446.6
借应交税费简易计税2815.53，贷其他收益2815.53
借资产处置损益8446.6，贷固定资产清理8446.6