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老师，我们是新设企业现在设定的是一般纳税人身份，是不是在应纳税所得额没有超过300万之前都可以享受小型微利企业的税收优惠？那在年度汇算清缴的时候如果不是小型微利企业是不是原先享受的优惠还得补缴？
尚明真家长
于2026-03-18 11:21 发布 16次浏览
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刘艳红老师
职称： 中级会计师
2026-03-18 11:24
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一般纳税人是小微企业，汇算清缴应纳税所得额是33537.59元，缴纳所得税是838.44元吗？
答： 不是，纳税人的缴税方式和汇算清缴的缴税方式是不一样的。根据汇算清缴的税率表，可以看到，当汇算清缴应纳税所得额超过33537.59元时，将使用30%的税率来征收税收，此时，所得税应当计算为总额的30%，也就是10061.27元。
汇算清缴＝＝减：减免所得税额（填写A107040）问题老师我想问一下，我公司是一般纳税人的小微企业。本年利润：163839元应纳所得税额＝（本年利润* 税率（25%）40,959.75因是小微企业，只需要按 应纳所得税额*10% ＝4095.97因此减：减免所得税额（填写A107040）－－－－这表1 一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税 填36,863.78 （应纳所得税额-实缴金额＝减免所得税金额）是这样子填吗？
答： 你好，A107040表里的减免税额，是自动带出来的。 如果你的应纳税所得额是163839，那么应纳所得税额＝（本年利润* 税率（25%）40,959.75 减：减免所得税额（填写A107040），应该是163839*0.225=36863.78 应纳税额是163839*0.025=4095.97
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
甲公公2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所所得额100万元，已知小型微利企业减按20％的税率佂收企业所得税。甲么司2021年度应缴纳企业所得税税额为多少万元
答： 您好， 所得税这么计算的 100万*2.5%
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