想咨询下，企业汇算清缴，关于公允价值变动净损益的取值： 1、交易性金融资产期末二级科目，交易性金融资产-公允价值变动 科目余额，还是 2、利润表中公允价值变动收益。

西瓜很甜 追问

2026-03-17 19:33

老师：可以解释下原因吗？知道浮盈部分不算在计税口径，但为什么取值是利润表中的公允价值变动收益？

朴老师 解答

2026-03-17 19:36

因为汇算清缴只调整当年利润：
利润表里的公允价值变动收益，是本年浮盈浮亏，影响当期利润，需要纳税调整。
资产科目余额是累计数，含往年变动，不用于当年调税。

西瓜很甜 追问

2026-03-17 19:43

资产科目余额与利润表里中的公允价值变动收益，有勾稽关系吗？现在股票卖出，我记得没有公允价值转投资收益，这一账凭证。

朴老师 解答

2026-03-17 19:47

1. 勾稽关系
有勾稽：
本年公允价值变动收益 = 本期 “交易性金融资产 — 公允价值变动” 的发生额
余额是累计数，发生额才是本年数，跟利润表对应。
2. 现在卖出股票，确实不结转
新准则下：
交易性金融资产出售时，不再把 “公允价值变动损益” 转到投资收益。
你没做这笔凭证，是对的。
3. 对你汇算清缴的影响
持有期间：照样按利润表公允价值变动收益调增 / 调减。
卖出时：会计直接全算投资收益，税法也认，不用再管以前的公允价值变动

西瓜很甜 追问

2026-03-17 19:57

好的，谢谢朴老师。

朴老师 解答

2026-03-17 19:58

满意请给五星好评，谢谢