老师请教一下，2023年以前年度已经抵扣的进项税额，由于上游公司被查，2025年税务局要求做进项税额转出，等上游恢复正常后发票可以重新抵扣，之前老师说税额部分做，借：利润分配——未分配利润，贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出，对应的成本不调账，在汇算清缴做纳税调增即可， 问题1：发票是在2023年入账的，对应成本是直接做25年的汇算清缴成本项目做纳税调增吗？ 问题2：对应的成本没有在账面上冲销，如果这张暂时不允许抵扣的发票恢复正常又可以抵扣的时候怎么做账、税处理？

一只萌兽ζ 追问

2026-03-17 17:01

是要修改23年的汇算清缴报表吗？因为23的发票23年抵扣和结转了成本，但是25年10月份税务局才通知做进项税额转出，没办法在23年的汇算清缴做纳税调整啊

家权老师 解答

2026-03-17 17:05

我要办税-税费申报及缴纳—申报更正-申报更正与作废

一只萌兽ζ 追问

2026-03-17 17:10

我再确认一下，23年抵扣的进项税额，25年10月分录做了进行税额转出，对应成本直接更正23年的汇算清缴就可以了对吧，

家权老师 解答

2026-03-17 17:11

是的，重新做汇算，不需要调报表

一只萌兽ζ 追问

2026-03-17 17:33

25年我就做了一笔税额转出分录
借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，更正的23年报表的话还要写截图一笔分录？

家权老师 解答

2026-03-17 17:34

那个以后要解除异常可以抵扣的，不调整利润分配-未分配利润

一只萌兽ζ 追问

2026-03-17 17:43

啊，有点迷糊，25年10月已经做借：利润分配未分配利润了，而且现在已经2026年了，那要重新冲销掉这笔分录？再重新按照截图这样操作？那成本在23年调增，如果26年发票恢复正常后，26年的那个成本要调减？

家权老师 解答

2026-03-17 17:48

26年那个发票恢复正常后，要重新更正23年的汇算，变回更正前可以扣除