老师，我们公司是做跨境电商亚马逊的，但是2025年第三季度，我们没有报关单，但是有进项发票。税务局会不会视同内销。

董孝彬老师 解答

2026-03-14 22:34

您好，公司通过亚马逊销售但无报关单，该部分收入大概率会被税务机关要求按“视同内销”处理并补缴增值税。  

原因是出口货物若无报关单则不符合出口退（免）税条件，需按内销处理；进项发票仅能用于抵扣增值税和企业所得税，但不能改变未报关出口的事实，也无法作为申请出口免税的依据。  

假设当季亚马逊含税销售额为S，适用税率为13%，当期可抵扣进项税为I，不含税销售额=S/(1+13%)，应纳增值税=不含税销售额×13%-I；会计分录示例：借：银行存款S，贷：主营业务收入S/(1+13%)，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）S/(1+13%)×13%；借：主营业务成本C，借：应交税费—应交增值税（进项税额）I，贷：应付账款/银行存款C+I；借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）T，贷：应交税费—未交增值税T。

风中的豌豆 追问

2026-03-15 07:10

可是有亚马逊结算报告单也不行吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-15 07:13

不行的
报关单是税务认定 出口 唯一法定凭证，结算单只能证明平台销售