董孝彬老师，想问问，在制品怎么去核对，系统上在制品明细表上有，应生产量，完工量，为完工量。我盘点的时候也可以盘到实际在制品数量，那应该怎么调整这个在制品明细尼，假如盘点的和在制品的数量不一直

董孝彬老师 解答

2026-03-14 21:23

朋友您好，1. 先确定盘点时点，把生产停住（要盘点准，停产是有必要的），避免变动。  
2. 导出系统明细表，列明工单、应生产量、完工量、未完工量。  
3. 现场盘点实际在制品数量，与系统未完工量比较。  
4. 实际数量－系统未完工量＝盘盈或盘亏数。正数盘盈，负数盘亏。  
5. 在系统里做盘点单，录入实际数量，系统自动算出差。审核后过账，更新未完工量。  
6. 会计做调整分录：  
盘盈时：  
借：生产成本—基本生产成本  
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢  

批准后：  
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢  
贷：制造费用  

盘亏时：  
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢  
贷：生产成本—基本生产成本  

批准后（例：管理不善入制造费用）：  
借：制造费用  
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

李广君 追问

2026-03-14 21:27

在制的数量系统能调？

董孝彬老师 解答

2026-03-14 21:33

能，一般ERP都有，在制品盘点调整单/生产盘点单
录入实际数据，审核后系统自动更新在制数量

李广君 追问

2026-03-14 21:36

老师，成品缴库单切凭证到总账的时候，发现凭证贷方少了人工和制造费用，比如缴库单缴库10个，直接材料50，人工30，制造费20。但是总账凭证借库存商品50，直接成本，材料成本50。人工和制造费没带到库存商品价值。

李广君 追问

2026-03-14 21:38

之前不知道什么原因用年度损益调整了这个库存商品。这个会影响未分配利润吗。库存商品对应又不是费用类。怎么影响利润的，可否讲讲其中原理

董孝彬老师 解答

2026-03-14 21:47

朋友您好，会影响未分配利润
成本漏了  工和费

李广君 追问

2026-03-14 21:51

不是用直接生产成本调吗，只不过我下属以前用年度损益调了，足足调了200万，头疼，我又得调回来

董孝彬老师 解答

2026-03-14 22:18

朋友您好，是的，必须调回来的，
用生产成本调，不是以前年度损益调整
这个虚动了未分配利润

李广君 追问

2026-03-14 22:34

这个是12月调的，但是也没手动去调报表，是不是报表期末未分配利润减去期初的，不等于利润表当期的？

董孝彬老师 解答

2026-03-14 22:36

是的，用了以前年度损益调整，负债表和利润的勾稽就要单独考虑这个金额