请问国内公司从国外采购了特许权使用费，合同中备注的支付国外公司净额，涉及到的税费和其他费用由国内公司承担，其中国内公司帮国外公司代扣代缴的企业所得税和增值税能作为国内公司的成本费用在税前扣除吗？还是说合同需要包含税费并开具对应金额形式发票才能做公司的成本费用在税前扣除

董孝彬老师 解答

2026-03-13 17:18

您好，代扣代缴的企业所得税，不能作为国内公司成本费用税前扣除。
代扣代缴的增值税，可抵扣进项税额，不计入成本费用扣除。
应按含税所得作为成本费用税前扣除，合同需包含税费，取得对应金额形式发票及完税凭证。

含税所得=净额/(1-10%)，代扣增值税=含税所得*6%，代扣企业所得税=含税所得*10%。
借：管理费用 111111.11
应交税费-应交增值税(进项税额)6666.67
贷：应付账款-境外公司100000.00
应交税费-代扣代缴增值税6666.67
应交税费-代扣代缴企业所得税11111.11