老师您好！请教下面两个会计分录。企业会计准则和小企业会计准则，上年度汇算清缴后，1、补缴税款时；2、退税时：

小菲老师 解答

2026-03-13 13:33

执行《小企业会计准则》：未来适用法 
这种方法强调“简化处理”，直接当作今年的费用处理，不翻旧账。 
 
第一步：计提应补税款 
借：所得税费用 
贷：应交税费——应交企业所得税 
第二步：实际缴纳 
借：应交税费——应交企业所得税 
贷：银行存款

Tina 追问

2026-03-13 14:45

老师，如果退税的情况，企业会计准则和小企业会计准则，怎么写分录？

小菲老师 解答

2026-03-13 14:46

同学，你好 
退税的话，就是上面的分录，做反分录

Tina 追问

2026-03-13 14:50

小企业会计准则，不用 利润分配-未分配利润 吗？

小菲老师 解答

2026-03-13 14:51

同学，你好 
不用，小企业会计准则简化处理，未来适用法

Tina 追问

2026-03-13 14:54

小企业会计准则，不用 利润分配-未分配利润 吗？

小菲老师 解答

2026-03-13 14:55

同学，你好 
不用，我选择了未来适用法。 
如果你要用利润分配-未分配利润 ，就是追溯了

Tina 追问

2026-03-13 14:56

好的，谢谢老师

小菲老师 解答

2026-03-13 14:57

不客气，祝工作顺利