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崔老师

职称： ,注册会计师,税务师

2018-07-11 15:39

在计算抵扣进项税额时，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：主营业务成本

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相关问题讨论
1.购进原材料时，进项全额进入农产品成本 借：原材料 贷：银行存款 2.通过投入产出法计算农产品进项税，进项税冲减成本 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本
2018-06-25 12:18:58
在计算抵扣进项税额时，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：主营业务成本
2018-07-11 15:39:18
你好，一般情况下，根据初始抵扣税额，借；原材料，应交税费-应交增值税-进项，贷：现金或者银行存款等科目。销售后，根据核算的加计抵扣税额，借；应交税费-应交增值税-加计扣除金额，借：主营业务成本，负数。
2018-06-27 21:36:18
上期农产品入库数量减去上期领出加工数量之差
2019-08-08 11:11:11
①投入产出法 当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量 当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1+扣除率） 【例题·单选题】某公司（增值税一般纳税人）2015年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，企业农产品耗用率60%，行业原乳单耗数量为1.055，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照投入产出法，该公司当期允许抵扣的进项税是（ ）。 A.78万元 B.58.5万元 C.55.22万元 D.54.62万元 【答案】D 【解析】1000×1.055×4500/10000×13%÷（1+13%）=54.62（万元）。 成本法侧重于农产品耗用金额的控制，税务机关依据纳税人会计核算资料，核定耗用农产品的购进成本占生产成本的比例，纳税人根据该比例及每月主营业务成本、农产品进项税额扣除率计算当期允许抵扣的农产品进项税额。 参照法是对新办的纳税人或者纳税人新增产品，税务机关参照所属行业或者其他相同或者相近纳税人的扣除标准进行核定。
2016-05-11 10:02:15
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