劳务派遣开成6%差额纳税了以后确认收入就是只做借：银行存款贷营业收入贷应交税金-销项不需要提现扣除数了嘛

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-11 17:05

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

我只爱学习追问

2026-03-11 17:07

老师比如现在开票价税合计10994 然后金额是10988 税额5.66扣除数10894 能帮我写一个劳务派遣差额征收的分录的嘛

董孝彬老师解答

2026-03-11 17:09

好的好的，我把分录一起写

董孝彬老师解答

2026-03-11 17:17

您好，不能，必须体现扣除数。
1. 确认收入：
借：银行存款10994
贷：主营业务收入10371.70
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）622.30
2. 扣除成本抵减：
借：主营业务成本10277.36
借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）616.64
贷：银行存款10894
计算公式：
销项税额=10994/1.06*0.06=622.30
销项税额抵减=10894/1.06*0.06=616.64
应交增值税=622.30-616.64=5.66

我只爱学习追问

2026-03-11 17:58

但是现在发票是直接显示的税额就是5.66额

我只爱学习追问

2026-03-11 18:00

怎么我问了一个老师她说现在就是按着发票开发来写收入和税额比如刚刚我说的是借银行收入10994 贷营业收入10988 贷应交税金-销项税5.66 她这么给我说的以前是需要像你这么做她说现在是管理费税额体现在发票上面就不需要这么做了

董孝彬老师解答

2026-03-11 18:01

您好，还是上面的分录，不能只做收入的销售项，我们是差额征收

我只爱学习追问

2026-03-11 18:01

1、全额确认收入：
借：银行存款 10994
贷：主营业务收入10988
应交税费—应交增值税5.66
2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：
借：主营业务成本 10894
贷：应付职工薪酬10894

借：应付职工薪酬10894

贷：银行存款10894

3、实际缴纳增值税：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款