劳务派遣开成6%差额纳税了以后 确认收入就是只做借：银行存款贷营业收入 贷应交税金-销项 不需要提现扣除数了嘛

我只爱学习 追问

2026-03-11 17:07

老师比如现在开票价税合计10994 然后金额是10988 税额5.66扣除数10894 能帮我写一个劳务派遣差额征收的分录的嘛

董孝彬老师 解答

2026-03-11 17:09

好的好的，我把分录一起写

董孝彬老师 解答

2026-03-11 17:17

您好，不能，必须体现扣除数。
1. 确认收入：
借：银行存款10994
贷：主营业务收入10371.70
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）622.30
2. 扣除成本抵减：
借：主营业务成本10277.36
借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）616.64
贷：银行存款10894
计算公式：
销项税额=10994/1.06*0.06=622.30
销项税额抵减=10894/1.06*0.06=616.64
应交增值税=622.30-616.64=5.66

我只爱学习 追问

2026-03-11 17:58

但是现在发票是直接显示的税额 就是5.66额

我只爱学习 追问

2026-03-11 18:00

怎么我问了一个老师 她说现在就是按着发票开发来写收入和税额 比如刚刚我说的是借银行收入10994 贷营业收入10988 贷应交税金-销项税5.66 她这么给我说的 以前是需要像你这么做 她说现在是管理费税额体现在发票上面就不需要这么做了

董孝彬老师 解答

2026-03-11 18:01

您好，还是上面的分录，不能只做收入的销售项，我们是差额征收

我只爱学习 追问

2026-03-11 18:01

1、全额确认收入：
借：银行存款  10994
贷：主营业务收入10988
应交税费—应交增值税5.66
2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：
借：主营业务成本 10894
贷：应付职工薪酬10894

借：应付职工薪酬10894

贷：银行存款10894

3、实际缴纳增值税：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款

董孝彬老师 解答

2026-03-11 18:04

不行哦，2016第22号文，也是要通过销项抵减

我只爱学习 追问

2026-03-11 18:12

现在是2026年10号不是改了 劳务派遣开在一张上面

董孝彬老师 解答

2026-03-11 18:15

您好，只是改了开票方式，分录还是原来的科目

我只爱学习 追问

2026-03-11 18:26

但是上面都没有税率了 而且申报的时候都是按照发票上面的不含税申报的 那我可以按发票的不含税金额做收入嘛？

董孝彬老师 解答

2026-03-11 18:29

您好，工作中确实可以这样做分录，
按规范是要用销项税额抵减的

我只爱学习 追问

2026-03-11 18:31

按规范的话 现在申报表就不一致了

董孝彬老师 解答

2026-03-11 18:33

反了么，规范做账，账表一致，
按票面做账，账表有差异