在2025年度多扣工人的个税，这笔钱如何返给他，员工已离职了

董孝彬老师 解答

2026-03-11 16:59

您好，员工通过个人所得税APP办理2025年度汇算，多缴个税直接退至本人银行卡。个税是返不到公司的

00 追问

2026-03-11 17:12

之前发的工资是多扣了个税的，现在用何种方式把这笔钱返给他？

董孝彬老师 解答

2026-03-11 17:14

还是员工汇缴退到个人卡里，多扣也上交税务了

00 追问

2026-03-11 17:26

税务系统没有扣这个人的个税，是在算工资时，多算了他的个税， 这种情况该如何处理？

00 追问

2026-03-11 17:27

这个人2025年度全年收入4万多，是没有个税产生的，而在算工资时多算了这个人的个税，所以现在在退他他，该如何退？帐如何做？

董孝彬老师 解答

2026-03-11 17:29

您好，做2个分录，退给员工

00 追问

2026-03-11 17:36

之前是多扣了个税，实际没有个税产生，少发了工资，这次是补发他的工资。

董孝彬老师 解答

2026-03-11 17:37

是的，我上面分录就是这个意思，个税没有扣，但账上记了嘛
我们应付工资在发放后余额为0

00 追问

2026-03-12 10:26

我们是测算员工的个税时，是手动测算的，与系统有差异
1、例 如：2025年度工资，税前申报工资金额：12000元，手动测算个税：490元，个税申报系统个税金额：0，税后工资，11510元。
2、现在次年申报2025年度个人所得税，全年收入低于6万元，显示税款为0，那么我们要把这490元退给他个人，相当于是多扣了员工的工资，少发工资金额490元，这块该如何处理，如果把这490元的工资补给他个人，这笔490元还需要申报个税吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-12 10:33

490是上年已申报的工资里扣的个税，不是新增收入
补发不用再申报
借：应付工资  -490
贷：应交税费-个税  -490
借：应交税费-个税  490
贷：银行  490

00 追问

2026-03-12 10:52

应付工资是负数490元，不是相当成本减少了490元吗？
之前的分录是这样做的
1、计提工资：借：合同履约成本-人 工费-某某项目12000
贷：应付职工薪酬12000元
2、发放工资：
借：应付职工薪酬12000
借：其他他应收款-少扣个税（少扣个税或多扣个税，都是用的是这个科目）490
贷：银行存款11510
3、现在把这490元又退给他去了，这块该如何写分录？

董孝彬老师 解答

2026-03-12 10:58

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-12 11:14

不是，这是贷方余额490，已计提未发给员工的490元
我们这个分录根本不对，个税490要从工资里扣下来的，不写借方，是贷方
现在
借：应付工资  -490
贷：其他应收款  -490
付款
借：应付工资  490
贷：银行  490