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朴老师

职称： 会计师

2026-03-10 08:32

不是价税合计，要填不含税金额。
一、小规模纳税人异地预缴企业所得税口径
计税依据：项目不含税经营收入
预征率：0.2%
公式：
预缴企业所得税 = 不含税收入 × 0.2%
不含税收入换算：
不含税收入 = 价税合计 ÷ (1 + 3%)（当前小规模征收率）
二、与增值税预缴的区别（易混淆点）
增值税预缴基数：（价税合计 - 分包款）÷ (1+3%) × 3%
企业所得税预缴基数：价税合计 ÷ (1+3%) × 0.2%（不扣分包款）
三、填报示例
价税合计开票：103,000 元
不含税收入 = 103,000 ÷ 1.03 = 100,000 元
预缴企业所得税 = 100,000 × 0.2% = 200 元
四、申报填报要点
申报表 “计税金额 / 销售收入” 栏：填不含税收入
不填价税合计，也不扣除分包款

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相关问题讨论
您好 一般都是按季度预缴的。
2021-03-30 18:32:35
你好，呃呃，平时季度申报就是预交的
2019-06-29 12:00:42
你好，就是以前季度的利润总额*所得税税率
2017-01-10 11:52:57
应纳税所得额为负数不用计提所得税，季度要正常申报。
2015-04-27 13:06:36
你好，同学。 应纳税所得额说的通俗点就是利润。 收入100，成本50，费用30 应纳税所得额就是20 应纳所得税额就是20 ×所得税率
2019-02-21 23:15:48
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