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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-03-08 19:23

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-08 19:57

您好，不对。
根据 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 第三十八条，采取预收货款方式销售货物（电商普遍适用），纳税义务发生时间为货物发出的当天。发货时不确认增值税属于未按规定时间申报纳税。

销售额 = 发货金额 - 退货退款金额
本月发货100000元，退货5000元，则申报销售额 = 100000 - 5000 = 95000元。

发货时即需确认税金
借：发出商品（成本价）
借：应收账款 100000
贷：库存商品（成本价）
贷：合同负债 88495.58
贷：应交税费—应交增值税销项税额 11504.42

客户确认收货时（会计收入实现）：
借：合同负债 88495.58
贷：主营业务收入 88495.58
借：主营业务成本（成本价）
贷：发出商品（成本价）

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