本月实际成本1000万，对应的收入已开票出去，但500万成本票未收回，此时则我方交成本票未回来导致的多缴纳增值税+附加税，当时增值税是流转税，下月可抵回，但附加税交了就确实缴纳了！可以这样理解吗？

Prudence 追问

2026-03-06 22:09

所以成本票早点回来晚点回来都无所谓了？

郭老师 解答

2026-03-06 22:11

不还得抵扣所得税
是的话次年5月底之前

Prudence 追问

2026-03-06 22:13

这个肯定。就是不影响增值税及附加税了。

Prudence 追问

2026-03-06 22:21

1. 增值税： 本月确实会多缴，但下月拿到票后可以在以后月份抵回来（属于时间性差异，资金有时间成本）。
2. 附加税： 本月随增值税多缴的部分，基本就永久多缴了（属于永久性差异，除非有特殊退税政策）。


因此，在财务管理上，要尽量避免成本票严重滞后，否则除了占用资金，还会实实在在地损失附加税。

Prudence 追问

2026-03-06 22:23

虽然下个月拿到发票后，增值税可以少缴，但附加税通常不会因为下月增值税减少而退还或抵减本月多缴的部分。除非税务局有特殊的“留抵退税”或附加税抵减政策（这种情况相对较少且条件严格），否则这笔多缴的附加税就相当于永久性的资金流出。

郭老师 解答

2026-03-06 22:34

举个例子
这个月销项税额100，
本来进项税额是80，
可是实际只收到了40，剩余的以后再收40
实际缴纳增值税60
附加税60×6%按小型微利企业的
应该缴纳20
附加税20 ×6%
多交了增值税40和附加税40×6%


下一个月销项税额200，
本来进项税额150
现在本月实际进项税额150+40=190
实际缴纳增值税10
附加税，10×6%
应该缴纳增值税50
附加税50 ×6%
少交了增值税40
附加税40 ×6%

你看两个月实际合计增值税60➕10
附加税60➕10）×6%
应该合计增值税50➕20
附加税50加20）×6%

你在看下

Prudence 追问

2026-03-06 22:48

一个是核算思维，一个是管理思维吧

郭老师 解答

2026-03-07 07:06

是的
可以这么理解的