咨询下，企业汇缴时，投资收益纳税调整明细表中关于处置收入的填写，根据新会计准则要求，股票处置时，借：其他货币资金，贷：交易性金融资产-本金，贷：交易性金融资产-公允价值变动，贷：投资收益 而 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 这笔分录已经不用再做了。那 公允价值转投资收益这部分金额 会体现在下面的填写金额中吗？ 会计确认的处置收入： 会计确认的处置所得或损失： 处置投资的账面价值： 处置投资的计税基础：

西瓜很甜 追问

2026-03-05 16:19

老师，关于处置投资的账面价值与计税基础，两个地方的差额，是公允价值变动加上处置对应的交易费用吗？

朴老师 解答

2026-03-05 16:19

同学你好
对的
是这样

西瓜很甜 追问

2026-03-05 16:25

增值税金是用 会计确认的处置收入扣减，还是在投资收益中扣减？

朴老师 解答

2026-03-05 16:28

增值税不在会计处置收入里扣减，也不在投资收益里扣减。
正确做法：
会计确认的处置收入 = 实际收到的含税金额
增值税单独做：应交税费 — 转让金融商品应交增值税
投资收益 = 含税收入 - 账面价值 - 增值税
你填汇缴表投资收益纳税调整明细表时：
会计处置收入直接填含税收款，不用扣增值税。

西瓜很甜 追问

2026-03-05 17:05

系统逻辑如图片，这样增值税是不是还要在收入中扣除？

西瓜很甜 追问

2026-03-05 17:06

4-6 这个地方

朴老师 解答

2026-03-05 17:06

增值税是不影响损益的，是价外税

西瓜很甜 追问

2026-03-05 17:15

投资收益 = 含税收入 - 账面价值 - 增值税  但是表格 只有收入 账面价值  那在收入扣减增值税吗？

朴老师 解答

2026-03-05 17:16

是的，如果是含税收入那就减去