小规模装饰公司六月开出一张发票89990元，收到对方转账款97633元，多出发票部分怎么入账？？这发票和银行单怎么做会计分录

施施而行 追问

2018-07-11 11:36

借：银行存款97633 
贷：主营业务收入89990 
       其它应付款7643 
是这样做分录吗？

佟老师 解答

2018-07-11 11:38

嗯，是的，但落了一步销项税

施施而行 追问

2018-07-11 11:39

小规模纳税人季度不超过9万，不是可以免交增值税吗？那这还需要入账作为其它业务收入或营业外收入？

佟老师 解答

2018-07-11 11:40

你这个是季度吗？可以不超过9万，免交

施施而行 追问

2018-07-11 11:41

是的，第二季度只开了这张发票，没有超过9万。所以那现在还需要再另外将税费计入营业外收入吗？

佟老师 解答

2018-07-11 11:45

借：应交税费——应交增值税 
 
贷：营业外收入

施施而行 追问

2018-07-11 11:46

谢谢老师

佟老师 解答

2018-07-11 11:50

有问题欢迎再来咨询