公司其中一个股东报销了车子一年的维修费，发票金额10000，税额1300，合计11300元，发票后面附的每一次的维修清单。然后其中10170元是公司名下的车的维修，但另外1130元是他个人的车维修费。公司也已经给他全部11300付款给维修公司了。那这1130（不含税1000金额）汇算清缴的时候要纳税调增？是在与收入无关的支出里调增还是其他里调增？另外这个人的1130元的进项税（130元）是不是要进项转出？在增值税附表二集体福利个人消费那里直接手填进去么？因为它一张发票包含了公司和个人的。

朴老师

职称：会计师

2026-03-04 20:23

同学你好
1. 个人部分 1130 元
不含税成本：1000 元
进项税：130 元
2. 企业所得税汇算
1000 元在 A105000 第27行：与取得收入无关的支出调增。
3. 增值税
130 元必须进项税额转出
填在附表二第15行：集体福利、个人消费那一栏
一句话：
个人车部分：成本调增（无关支出），进项转出（个人消费）。