老师：我们公司17年注册原始第一次出资一共投入1100万，定的是500万计入股本（注册资本500万，有25万根据公司章程2025年全部缴纳到公司账上，现在注册资本=实收资本），625万计入资本公积，24年把资本公积里的500万转增了股东（注册资本达到1000万）现在是实收资本1000万，资本公积125万；我们公司的大股东持股52%，现在要按股权激励（19年做过一次股权激励当时也做了税务备案）的方式把她的股权转让给3个股东（第一次股权激励也是这3个人他们是公司的核心技术人员）；字数限制您回复我一下，我在给您把后面的写一下@董孝彬老师

阿宝 追问

2026-03-04 09:08

我们公司17年注册原始第一次出资一共投入1100万，定的是500万计入股本（注册资本500万，有25万根据公司章程2025年全部缴纳到公司账上，现在注册资本=实收资本），625万计入资本公积，24年把资本公积里的500万转增了股东（注册资本达到1000万）现在是实收资本1000万，资本公积125万；我们公司的大股东持股52%，现在要按股权激励（19年做过一次股权激励当时也做了税务备案）的方式把她的股权转让给3个股东（第一次股权激励也是这3个人他们是公司的核心技术人员），截止到26年1月份净资产是1200万；这个情况下大股东采取股权激励平价转让原始股20%比例出去这个20%比例对应的金额是注册资本1000万*20%=200万吗？还是必须按现在的净资产1200*20%=240万价格转让呢？去年有咨询过相关问题，忘记当时具体怎么处理了，谢谢老师帮忙看一下。

朴老师 解答

2026-03-04 09:12

能平价转，但税局不认，除非做股权激励备案
按注册资本定价：1000 万 ×20% = 200 万
按净资产定价：1200 万 ×20% = 240 万
你公司股权历史：
2017 年：总投入 1100 万 → 500 万股本，625 万资本公积
2024 年：资本公积 500 万转增股本 → 股本 1000 万，资本公积 125 万
大股东（52%）的股权原值计算
初始出资：1100 万 ×52% = 572 万
2024 年转增股本：500 万 ×52% = 260 万（股本溢价转增，不增加原值）
最终股权原值：572 万（对应 1000 万股本的 52%）
本次转让 20%（公司总股本）的原值
转让比例：20% ÷ 52% ≈ 38.46%（大股东自身持股的 38.46%）
转让部分原值：572 万 × 38.46% ≈ 220 万
两种定价的个税对比
1. 按 200 万平价转让（未备案 / 不被认可）
税务核定收入：240 万
应纳税所得额：240 万 − 220 万 = 20 万
个税：20 万 × 20% = 4 万
2. 按 200 万平价转让（合规备案被认可）
转让收入：200 万
应纳税所得额：200 万 − 220 万 = -20 万（无所得，个税 = 0）
做本次股权激励的税务备案
准备：激励方案、股东会决议、员工劳动合同 / 任职证明、服务期协议、2019 年备案资料
向主管税务机关申请递延纳税备案（参照财税〔2016〕101 号）
转让协议明确
转让价格：200 万（按注册资本 20%）
注明：股权激励、核心技术人员、服务期约束
留存完整资料
财务报表（证明净资产 1200 万）
股权激励全套文件 + 税务备案回执
员工任职、考核、服务期证明

阿宝 追问

2026-03-04 09:41

先按最终税务认可股权激励原值转让为前提，这几点我没明白，
最终股权原值：572 万（对应 1000 万股本的 52%）
本次转让 20%（公司总股本）的原值=意思是不是转让操作完成后大股东剩余股权就是52%-20%=32%了占注册资本1000万的32%？
转让比例：20% ÷ 52% ≈ 38.46%（大股东自身持股的 38.46%）=这个比例是为了推出股权原值572万这次需要转出的最终金额对吧？
转让部分原值：572 万 × 38.46% ≈ 220 万=这220万比如转让给A7%+B9%+C4%=合计20%是不是A要给大股东7%/20%=35%*220万=77万；B9%/20%=45%*220=99万；C4%/20%=20%*220=44万；合计ABC共220万给到大股东呢？

朴老师 解答

2026-03-04 09:45

是的
转让公司总股本 20% 后，大股东持股从 52% 变成 32%（占注册资本 1000 万）。
是的
20%÷52%≈38.46%，就是为了算出：
大股东这次要转出的股权原值。
是的
你算的完全正确：
转让部分原值一共 220 万
A 7%：77 万
B 9%：99 万
C 4%：44 万
合计 220 万 付给大股东。

阿宝 追问

2026-03-04 09:49

好的，我先捋捋，应该下周操作，有问题再问您，非常感谢！

朴老师 解答

2026-03-04 09:50

好的，有问题来找我就行

阿宝 追问

2026-03-04 10:06

想还直接找您回答是不是@朴老师就可以了

朴老师 解答

2026-03-04 10:07

对的
这样提问就可以的

阿宝 追问

2026-03-04 14:05

老师，上个月直接给一个实习生发了奖金1000，忘记按劳务申报了，这个月申报劳务报酬的时候一起合并申报了，扣完个税在把这1000扣回来；支付这1000的时候借：其他应收款  1000，贷银行存款1000；
次月按劳务报酬：
借：管理费用（2000+这1000）3000 
贷  应付职工薪酬2560  应交税费 个税 440  
支付的时候： 借：应付职工薪酬2560
                           贷：银行存款 1560
                                  其他应收款1000 
这个逻辑和分录对吗？

朴老师 解答

2026-03-04 14:06

上月先发 1000
借：其他应收款 — 实习生 1000
贷：银行存款 1000
本月合并申报劳务 3000
借：管理费用 — 劳务费 3000
贷：其他应收款 — 实习生 1000
贷：应交税费 — 应交个税 440
贷：银行存款 1560
一句话判断
你金额算对，但不要走应付职工薪酬，实习生劳务报酬走管理费用 — 劳务费即可

阿宝 追问

2026-03-04 14:09

完了，我之前这个实习生的工资是直接按应付职工薪酬算的。他工资每个月2000，这个我要怎么调呢？如果不调影响大吗？

朴老师 解答

2026-03-04 14:10

红冲了然后重新做正确的

阿宝 追问

2026-03-04 14:25

他是去年8月份来的，之前年度的都错了，这个还必要要调一下吗？

朴老师 解答

2026-03-04 14:25

同学你好
最好是更正哦

阿宝 追问

2026-03-04 14:28

是不是要用以前年度损益调整科目，还是直接调一下就行，我们用的是企业会计准则

朴老师 解答

2026-03-04 14:36

直接调整就可以的，这个没事

阿宝 追问

2026-03-04 15:02

好嘞，明白了，谢谢

朴老师 解答

2026-03-04 15:03

满意请给五星好评，谢谢

阿宝 追问

2026-03-04 17:22

老师还有一个问题：1月份物业发票开错税率了，1月按错误税率做的账，2月份他们给了冲红的和正确的发票，下面的账务处理是对的吧？
借：管理费用-物业费 -9708.74 
     应交税费-应交增值税（进项税额转出） -291.26
贷：银行存款 -10000.00
蓝字正确发票重新入账（总价税合计10000.00）：
借：管理费用-物业费 9523.81应交税费-应交增值税（进项税额）476.19
贷：银行存款 10000.00
这样对吧？
月末需要交增值税，这个转出的是不是也要在结转的增值分录里体现呢？借进项税额转出  负数吗

朴老师 解答

2026-03-04 17:29

对的，直接原分录负数红冲红冲然后再做正确的就可以

朴老师 解答

2026-03-04 17:30

增值税进项税额不能红冲，要做进项转出贷方