老师，今年公司用自己自产自销的产品送了好多客户，需要缴纳个税吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-04 07:40

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-04 07:54

您好，需要缴纳个税。企业向客户赠送自产产品，客户应按偶然所得缴纳20%个人所得税，由公司代扣代缴。若税款由公司承担，需还原计算税额。

假设产品公允价值（不含税售价）为1000元，成本为800元，增值税税率13%：
增值税销项税额=1000*13%=130元
公司承担个税时的还原计税收入=1000/(1-20%)=1250元
应代扣代缴个税=1250*20%=250元
计入销售费用总额=1000+130+250=1380元

借：销售费用 1380 贷：主营业务收入 1000 应交税费-应交增值税（销项税额）130 应交税费-应交个人所得税 250
借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800