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2025年底做账时忘计提12月固定资产累计折旧，2026年1月补计提了，汇算清缴时固定资产累计折旧数据应该怎么填写，费用科目需要调增吗
直率的航空
于2026-03-03 12:16 发布 49次浏览
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小菲老师
职称： 中级会计师,税务师
2026-03-03 12:18
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2025年底做账时忘计提12月固定资产累计折旧，2026年1月补计提了，汇算清缴时固定资产累计折旧数据应该怎么填写，费用科目需要调增吗
答： 同学，你好 在填写《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）时，应以调整后的财务账面数据为准： 第2列“本年折旧、摊销额” 填报2025年实际计提的折旧总额，包含补提的12月折旧 第3列“累计折旧、摊销额” 填报截至2025年末的累计折旧总额，也应包含补提部分 只要在2025年度企业所得税汇算清缴截止日（2026年5月31日）前完成补提并调整账务，该费用即视为发生在2025年，允许在当年度税前扣除。
老师您好，发现2021年的计提固定资产的明细科目入错了，入错了费用科目，贷方已经记入累计折旧，做汇算清缴发现了，应该怎么处理呢？
答： 你好； 你调整下 ； 意思本来计入固定资产 ； 你做到费用去了 ；是吗
我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？
答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的
老师，那个没有费用票的情况下做了费用科目，汇算清缴的时候纳税需要调整吗？
答： 同学你好 这个需要调增的
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