老师，比如我们有ABCD项在建工程，上月已把AB项目在建工程已暂估固定资产，如果目前在收到AB的发票和付款，我还是计入在建工程AB，可以不

准CPA 追问

2026-03-03 09:09

直接计入固定资产吗，上个月完工做了暂估，计提折旧，不用冲暂估，直接计固定资产吗

小菲老师 解答

2026-03-03 09:10

同学，你好 
要冲暂估，全部计入固定资产

准CPA 追问

2026-03-03 09:12

因为还有CD项目没完工，我直接冲CD项目的在建工程可以不

小菲老师 解答

2026-03-03 09:14

同学，你好 
不建议的

准CPA 追问

2026-03-03 09:15

那我如果冲了暂估，如果发票后续全部到位，暂估的金额少了呢

小菲老师 解答

2026-03-03 09:16

同学，你好 
你来多少发票，就冲多少暂估。

准CPA 追问

2026-03-03 09:18

如果我现在斩估的是1500万元，如果后期票齐了有2000万元，这个怎么处理呢

小菲老师 解答

2026-03-03 09:19

同学，你好 
把500万加上去，计入固定资产

准CPA 追问

2026-03-03 09:21

那我现在收到的发票先计入在建工程，后续发齐了之后一起调不可以吗

小菲老师 解答

2026-03-03 09:24

同学，你好
那你又有暂估的固定资产，来了发票计入在建工程，那你资产就虚高了

准CPA 追问

2026-03-03 09:25

好的，谢谢老师

小菲老师 解答

2026-03-03 09:28

不客气，祝工作顺利

准CPA 追问

2026-03-03 09:34

对了，老师冲暂估的分录怎么写来着，我收到发票并付款

小菲老师 解答

2026-03-03 09:35

同学，你好 
红冲分录，就是分录一模一样，金额负数

准CPA 追问

2026-03-03 09:43

想这一笔怎么冲暂估，直接收发票付款的

小菲老师 解答

2026-03-03 09:45

同学，你好 
借：在建工程   负数 
贷：银行存款  负数 
借：固定资产 
贷：银行存款

准CPA 追问

2026-03-03 09:57

那我暂估的固定资产又增加了，目前就是暂估的固定资产是比实际收到票金额多，如果新收到的票直接计固定资产，那又增加了固定资产

小菲老师 解答

2026-03-03 09:58

同学，你好 
如果你暂估的多了，之后红字冲掉就行了