老师 个体工商户一季度核定计税依据按每季度87000核定计税依据，税率（征收率）为0.0018，25年一季度计税依据为118125.76，2季度计税依据为87000，3季度计税依据为16778469.34元，10月1日至12月31日期间转为查账征收，查账征收收入在1075661.63，前期已经交纳15206.93元经营所得税，第三季度缴纳167784.69增值税和附加税已缴纳10067.07第4季度增值税已缴纳10756.62附加税645.39，第四季度能取得成本发票95万元做经营所得A类报表和B类报表，目前成本发票取得的在300万左右？这个有政策规定核定征收期间的收入转为查账征收后还需要按查账征收来算吗

董孝彬老师 解答

2026-03-01 16:33

您好，不需要。 1-9月已按核定征收缴税的季度，其收入在转为查账征收后，无需再按查账方式重新计算并补缴税款。

年度汇算正确做法
您只需在年度汇算清缴时，按查账征收口径，对全年的收入、成本、费用等进行一次性累计核算即可。

收入确认：全年总收入为各季度收入之和。
    118125.76 + 87000 + 16778469.34 + 1075661.63 = 18059256.73元
税款处理：前期已缴的核定税款（如一季度15206.93元），在年度汇算时作为“已缴税款”进行抵减。

清风恋雨 追问

2026-03-01 16:47

老师成本只需要取得第4季度的就行对吧

董孝彬老师 解答

2026-03-01 16:49

您好，这个理解不对的哦

清风恋雨 追问

2026-03-01 16:58

核定期间取得的发票在转为查账征收时还能做成本使用吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-01 17:04

您好，可以的，前提是真实合法，实际用于经营的发票

清风恋雨 追问

2026-03-01 18:07

好的谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-03-01 18:15

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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