小规模纳税人，公司成立前就做好的软件，也有收入，成立后主要是修改这个软件一些小问题和测试，主营业务成本是技术人员的工资，和一些在线测试的费用，配套的小配件等，请问老师结转主营业务成本的分录怎么写？

成就的芝麻 追问

2026-02-28 21:39

不是直接销软件的，软件免费，主营收入是软件上挂的广告的收入，是小企业会计准则

郭老师 解答

2026-02-28 21:40

借主营业务成本
贷原材料
应付职工薪酬

成就的芝麻 追问

2026-02-28 21:49

配件是类似手机数据线的东西，做的是手机软件，这种确定要进原材料吗？还有贷方的应付职工薪酬是不是包括了应发工资 、社保和公积金的公司部分？

郭老师 解答

2026-02-28 21:54

不入库吗
需要入库就做原材料




是

成就的芝麻 追问

2026-02-28 22:00

好的，谢谢老师，那请问老师在线测试的费用入什么分录？

成就的芝麻 追问

2026-02-28 22:24

这个在线测试是，网上有模拟真手机，可以付费在上面做软件功能测试

郭老师 解答

2026-03-01 08:16

是销售之前测试了，如果是销售部门的话，你就做销售费用

成就的芝麻 追问

2026-03-01 09:54

手机程序有时候会有问题，技术人员会修改程序并测试没有问题后再发布新版上线，但是不可能把所有型号的手机买回来一一测试，有网站上面有很多在线真机可以在线测试，就是这种在线测试费，请问应该做什么科目？

郭老师 解答

2026-03-01 09:57

属于成本里面的主营业务成本

成就的芝麻 追问

2026-03-01 17:36

好的，请问老师分录这样对吗？
借：主营业务成本—测试服务费
 贷：银行存款 / 应付账款

郭老师 解答

2026-03-01 17:37

可以的，可以这么做的

成就的芝麻 追问

2026-03-01 20:01

老师您刚发的结转成本的分录，里面贷方是应付职工薪酬，我感觉跟计提工资、社保、公积金的分录不知道怎么衔接，公司还有一些管理人员工资，可以像截图这样，直接在计提的时候把技术人员工资进“主营业务成本-工资、社保、公积金”吗？还是应该是别的做法，麻烦老师了