老师，您好！我们是一家小规模纳税人的农业公司，因经营困难，将农业大棚地租给一个从事农业花卉种植的个体户，我们公司需要缴纳哪些税？

董孝彬老师 解答

2026-02-28 20:20

您好，1.  增值税：免征
    将农业大棚地出租给从事农业生产的个体户，符合免征增值税的条件。

2.  企业所得税：正常缴纳
    大棚租金需并入公司利润总额，按适用税率（一般为25%）计算缴纳。若当期亏损，则无需缴纳，亏损额可结转以后年度弥补。

3.  城镇土地使用税：大概率免征
    土地仍用于农业花卉种植，属于“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地”，通常可免征。建议与主管税务机关最终确认。

4.  印花税：免征
    该土地租赁合同用于农业生产，符合免征印花税的条件，无需缴纳。

5.  耕地占用税：不涉及
    此税种仅在“占用耕地建设建筑物或构筑物”时一次性缴纳。您是出租已建成的大棚地，不涉及此税。

兔儿舞 追问

2026-02-28 20:39

老师，小规模纳税人，年租金仅7万元，享受小微企业优惠，企业所得税能免吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-28 20:43

不能免的，小微有优惠税率5%

兔儿舞 追问

2026-02-28 20:47

好的，老师！那利润弥补以前年度的亏损后不盈利，就不用交了吧？

董孝彬老师 解答

2026-02-28 20:51

您好，是的，这个不用交所得税