你好老师，电商平台有几百元费用在2025年11-12月出账，我当时入了销售费用-平台使用费，发票在2026年02月的时候才申请开了该费用的发票，我是直接把发票放入2025年11-12月的账里吗？因为票是后面取得的，做2025年汇算清缴时是否能税前抵扣，是否需要调出来。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-02-27 09:21

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-02-27 09:24

您好，会计处理
发票归档：2025年已入账，2026年2月收到的发票，直接附在 2025年11-12月的凭证后即可。
无需调整：不再通过“以前年度损益调整”等科目重做。

税务处理 (企业所得税)
扣除规则：发票在 2026年5月31日 (2025年度汇算清缴截止日) 前取得，因此该费用可在 2025年税前全额扣除。
申报操作：进行2025年汇算清缴时，无需对该费用进行纳税调增，也无需在2026年进行追补扣除。