老师，请问我是小规模建筑公司，工资可以记主营业务成本工资吗？没有社保和公积金，只是单纯的工资，分录应该怎么做合理？工资都是没有按月发放的都是拖欠的，这种应该怎么计提？怎么做账？

董孝彬老师 解答

2026-02-26 13:09

您好，1. 不可以直接记主营业务成本。
2. 计提工资：
借：工程施工—人工费
贷：应付职工薪酬—工资
3. 确认收入结转成本：
借：主营业务成本
贷：工程施工—人工费
4. 发放工资：
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
贷：应交税费—应交个人所得税
5. 缴纳个税：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款

Lu lu 追问

2026-02-26 13:12

怎么那么多步骤？可以简易点的吗？别那么复杂的

董孝彬老师 解答

2026-02-26 13:14

就上面2步，我是把工资发放一起写了，一个完整的过程

Lu lu 追问

2026-02-26 13:16

那个税不用先计提吗？

Lu lu 追问

2026-02-26 13:16

因为工资没那么快发，但是个税要先扣的怎么搞？

Lu lu 追问

2026-02-26 13:17

你发的第三部又是什么意思？

董孝彬老师 解答

2026-02-26 13:17

您好，个税是从工资里扣下来的呀，第4步

Lu lu 追问

2026-02-26 13:18

发的时候才扣？那我申报时就要扣的话就要先挂帐的意思吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-26 13:18

申报是税前工资，包含了个人承担的五险一金和个税

Lu lu 追问

2026-02-26 13:20

是的，但是申报时超五千会自动算税要扣除的怎么记账

董孝彬老师 解答

2026-02-26 13:21

您好，就是上面的分录呀，记账，申报，都是一个口径，税前工资申报和入成本费用

Lu lu 追问

2026-02-26 13:35

还是搞不懂

Lu lu 追问

2026-02-26 13:35

第三部也是要手动做的吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-26 13:36

您好，权责发生制入账是1和2步
发放和计提是分开独立的，发放时把个税扣下来