朴老师好，B建筑公司挂靠A公司做一个上亿的项目。B公司又分包给C公司。A公司给业主开票工程款1000万，然后业主给A公司银行一般户转账800万，200万到农民工工资专户。农民工工资专户把钱打给B公司的每个工人了。是不是A公司拿着工资表做成本账？B公司和C公司需要拿工资表做账吗？这里的转包和请款流程我不太懂，麻烦您解释一下，谢谢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-02-25 18:55

您好，朴老师不在线，我来回答下好不好。
业主付工程款10000000元：8000000元进A公司一般户，2000000元进农民工工资专户。专户直接打款给B公司工人。
A公司：用B公司开的发票做成本账，不拿B的工资表直接入成本。
借：工程施工—合同成本 8000000   贷：银行存款 8000000
借：工程施工—合同成本 2000000  贷：应付账款—B公司 2000000（专户代付视同已付）

B公司：自己做工资表，凭工资表做成本账，并向A公司开票。
借：应付职工薪酬 2000000  贷：应收账款—A公司 2000000

C公司：自己做工资表，凭工资表做成本账，并向B公司开票。
借：应付职工薪酬（C公司工资金额）  贷：应收账款—B公司（C公司工资金额）

流程：
1. 业主→A公司：A开10000000元发票。
2. 业主→A一般户8000000元，A扣管理费后转给B。
3. 业主→工资专户2000000元，A凭B指令代付，B开对应发票给A。
4. B分包给C，B按C完成量结算，C开票给B，B付款。
5. 三方各用自己取得的发票或工资表做成本账。