请问老师，法人股东不需要缴纳20%的分红个税对吗？

哆啦 追问

2026-02-20 19:35

老师，如果暂估的成本费用在汇算清缴前，发票还没回来，就需要在A105000表的哪 个栏做这个纳税调增？

apple老师 解答

2026-02-20 19:50

填写在那个   【其他】行里，  具体第几行，我有点忘记了，

哆啦 追问

2026-02-20 19:53

老师，你看看，是不是扣除类调整项目下面的 其它，这一栏呢？

apple老师 解答

2026-02-20 19:54

对的，就是这个地方， 第 17项  

哆啦 追问

2026-02-20 20:00

如果有残疾人的加计扣除呢，比如暂估了200万元，汇算清缴前发票回不来了，但我们公司有残疾人员，残疾人员的工资可以做加计扣除10万元。那我会计的账务又应该怎么处理呢？老师

apple老师 解答

2026-02-20 20:08

残疾人员加计扣除10万元， 这个属于  【税会的永久性差异】，财务上不做任何处理，
只在税局的 报表 直接加扣 10万元就行，

哆啦 追问

2026-02-20 20:14

如果这样，那应付账款-暂估的账上，一直都会挂着200万哦。

apple老师 解答

2026-02-20 20:18

对的，如果发票一直不到，确实是一直挂着200万元

哆啦 追问

2026-02-20 21:41

就是如果26年企业所得税应纳税所得额是300万，实际缴纳应纳税所得额是300万-200万=100万。只需要缴纳100万*5%=5万元的企业所得税？是这样理解吗？老师

apple老师 解答

2026-02-20 21:46

图片中发票来了后，
借：应付暂估 200
贷：应付账款 200


支付时
借：应付账款 200
贷：银行存款  200


文字描述部分，你的理解是正确的，

哆啦 追问

2026-02-20 21:56

不可以是发票来了才给钱的吗？老师

apple老师 解答

2026-02-20 22:02

完全可以的，


只是 应付暂估 科目，在会计上的含义 就是表示  货物或者劳务等已经发生了，但是发票还没有收到，


应付账款，这个科目在会计上的含义 是：收到发票了还没给钱。

apple老师 解答

2026-02-20 22:04

所以，收到发票时，就用 应付账款 科目过度一下， 这样就表示发票来了，



直接 把 应付暂估冲掉，可能会被理解为发票没来就把货款给付了，

哆啦 追问

2026-02-20 22:05

如果发票一直都没有来。那这200万一直都挂在应付账款暂估那里。这样有没有税务上的风险？

apple老师 解答

2026-02-20 22:09

可以一直挂着， 就是把 该交的税 交了就行， 交了后，税务上就没风险

哆啦 追问

2026-02-21 08:56

举个例子，2025年1月-12月，暂估了500万成本费用，纳税调增了300万，剩下的200万元必须在2025年5月31号前冲减出来？必须在2025年5月31号做账务处理，体现出来。不能做6月份的账上体现这200万，对吗？

apple老师 解答

2026-02-21 09:01

25年的300万纳税调增是在26年汇算时做的。

因此。财务账要处理的话，26年的任何一天  都可以把300万进行账务处理，


剩余的200万 假如税局不查，那么。在27年汇算时调增。账务处理在27年的任何一天都可以

apple老师 解答

2026-02-21 09:04

25年时200万并没有调整，就放在账上就行

哆啦 追问

2026-02-21 09:13

不对啊，老师，25年的200万暂估，没有发票回来，可以不做纳税调增的吗？

哆啦 追问

2026-02-21 09:15

就我2025年度暂估了500万的成本费用 ，500万都没有发票回来，当年的企业所得税只做了300万的纳税调增。200元不需要做纳税调增？

哆啦 追问

2026-02-21 09:37

假如税局不查，2025年暂估的500万成本费用。26年汇算时做的300万调增，因为发票一直都没回来。应付账款-暂估 的账上贷呆了500万，（其中有300万是做了纳税调增的，200万是没有做调增，也没有发票回来）。这样一直呆在账上可以吗？老师

apple老师 解答

2026-02-21 09:39

25年暂估了500万元，500万元发票都没有回来，
那么，26年汇算时，500万全部要调。
但是，你的描述是只调了300万元， 这个300万元不是在26年调的么。
300万元调完了，汇算都结束了， 那么，剩下的200万元在 27年时调。

哆啦 追问

2026-02-21 10:27

老师，请看以下账务处理

apple老师 解答

2026-02-21 10:28

图片的分录，完全正确