进料加工出口企业的手册核销，税务核销详细操作步骤有吗？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-02-14 15:09

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-02-14 15:16

您好，1. 每年4月20日前完成上年度海关已核销手（账）册税务核销。
2. 手册项下出口业务全部完成免抵退税申报。
3. 电子税务局下载海关加工贸易数据并与关务数据核对。
4. 数据一致填《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》，不一致填《已核销手册（账册）海关数据调整表》。
5. 生成数据、自检、电子税务局申报审核。
6. 以综合实际分配率作为本年计划分配率。
   应调整不得免征和抵扣税额=出口销售额×(计划分配率-实际分配率)×(征税率-退税率)

   借：主营业务成本   贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
   应调整免抵退税额=出口销售额×(计划分配率-实际分配率)×退税率

   借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销应纳税额）   贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
7. 核销有误在发现次月重新办理核销。
8. 核销资料留存备查。

张春月追问

2026-02-14 17:43

我们这次的手册没有退税的

张春月追问

2026-02-14 17:44

老师，有没有教程视频呢？

董孝彬老师解答

2026-02-14 17:47

您好，免费的教学视频在B站搜索

你好同学1、登陆电子税务局-----我要办税-----出口退税管理 2、点击出口退（免）税申报 3、选择第一行的在线申报 4、点击”基础数据管理”-出口货物报关单管理-“报关单导入”按钮导入关单。（此方法可以选择导入报关单形式自动获取关单信息） 5、也可以手工采集（和步骤4二选一操作即可）。生产企业出口货物免抵退税申报明细中“新建”手工录入明细数据。按照报关单内容将带“*”的部分输入完整 6、信息采集完后，点击“确认汇总表” ，依次填写“不得抵扣税额累加”和“期末留底税额”，点击“确认”即可显示汇总表数据。 7、汇总表采集之后，点击“退税申报”，点击“生成申报数据”，生成申报数据包。然后勾选进行“数据自检”会自动上传至自检中，无需手工上传。自检排位状态显示为“自检成功”。 8、自检通过后的数据，点击 “正式申报”按钮，可将数据上传到审核进行正式申报。 9、“申报结果查询”界面查询正式退税审核完成的结果。以上是生产企业的出口退税在线版申报流程，需要注意的是要先申报增值税，然后才申报出口退税。地区各地区不一样，以当地税局为准

2022-08-03 10:04:33

生产型出口企业在4月份申报上一年度退税时，一般应遵循以下步骤：一、确认退税资格与条件确保企业已满足退税的相关条件，包括成为增值税一般纳税人，拥有对外贸易经营权及海关进出口权，且退税货物必须是增值税、消费税征收范围内的货物，并已报关离境出口，在财务上做出口销售处理，并已收汇且经外汇管理部门核销。二、准备退税所需资料在申报退税前，企业需要准备一系列相关的资料，包括但不限于： • 报关单 • 出口销售发票 • 进货发票 • 结汇水单或收汇通知书此外，如以到岸价（CIF）结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单；有进料加工复出口产品业务的，还应报送相关进料加工信息。三、退税申报流程 1. 系统录入：通过专门的退税申报系统，录入相关退税资料，包括出口明细表、进货明细表、汇总申报表等。 2. 数据审核：对录入的出口明细和进货明细进行审核，并进行关联检查，如进货出口数量关联检查、换汇成本检查等，确保数据的逻辑性和一致性。 3. 预审与正式申报：经过数据审核无误后，进行预审操作，预审通过后进行正式申报。打印相关申报文件并加盖企业公章，提交给税务机关进行审批。四、退税审批与办理税务机关收到申报文件后，将进行审批操作。审批通过后，将通知企业办理退税手续。企业需要按照税务机关的要求，及时办理退税款的领取手续。五、后续管理与注意事项 1. 企业在收到退税款项后，需按照相关规定进行账务处理，并确保退税款项的合规使用。 2. 定期向税务机关报送退税后续管理资料，以接受税务机关的监督和检查。 3. 遵守相关法律法规和政策规定，确保退税申请的合规性和有效性。

2025-02-19 15:05:48

客户询盘：这是贸易的起点，客户对所需货物进行询价。报价/磋商：根据产品的质量等级、规格型号、特殊包装要求、购买量、交货期、运输方式以及材质等因素进行报价，双方进行报价和条件的磋商。签订合同：当报价和条件达成意向后，双方正式签订购货合同。合同中详细列明商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容。下生产订单：根据合同内容，下达生产订单。付款：根据合同中的付款条款进行付款，常用的国际付款方式有信用证付款方式、电汇付款方式和直接付款方式。如果选择信用证付款方式，还需要催开信用证、协商特殊要求条款、审核信用证等步骤。验货：按照交货时间进行验货，确保货物质量符合合同要求。制备报关单据：准备出口所需的报关单据和证件。租船订舱与投保：根据交货期提前订舱，并办理投保手续。安排拖车、报关：安排拖车将货物运至指定地点，并办理报关手续。支付费用并拿到提单：支付相关费用，并获取提单。制单结汇：根据付款方式，制作相关单据进行结汇。如果是信用证方式，需要审核信用证无误后交付银行；如果是电汇方式，可以通过邮件提供电子提单或寄出正本提单给客户。确认收款：催促客户确认收款，并进行相关记录存档。

2024-04-12 15:02:29

您好正常开具增值税普通发票就可以了啊不需要填纳税识别号地址电话开户行账号备注栏备注就可以了

2022-01-03 14:45:15

出口退税无纸化申请备案的步骤主要包括： 1.企业先到海关备案申请。若申请条件符合海关的规定，则根据实际情况，海关会签发一张无纸化出口退税备案通知书，完成备案手续； 2.企业在海关备案网把申请表提交后，由海关核实，发生备案证书； 3.企业收到备案证书后，在跨境电子商务弱电子口岸系统的服务配置页面，填写备案证书信息； 4.最后，企业将出口报关单及申报信息在跨境电子商务弱电子口岸系统中进行报送和审核，审核通过后海关会给予退税处理。此外，企业在申请备案前，需要提前进行营业执照、组织机构代码证等信息准备，才能够正常完成备案申请流程。

2023-02-24 15:06:18

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